VPRAŠANJA IZ VSEBINE ODLOŽENIH DAVKOV, NA KATERA BO PREDAVATELJ ODGOVORIL NA SEMINARJU:
- Ali veste, kakšna je novost izračuna odloženih davkov na dan 31.12.2019?
- Kdaj je potrebno pripoznati odložene davke in kakšen je njihov vpliv na računovodske izkaze?
- Kdaj pripoznamo odloženo terjatev za davek, če imamo davčne izgube ali davčne dobropise?
- Znate pripraviti vsa razkritja, ki so zahtevana v zvezi z odloženimi davki po SRS ali MSRP?
VPRAŠANJA IZ VSEBINE DAVČNEGA OBRAČUNA, NA KATERA BO PREDAVATELJ ODGOVORIL NA SEMINARJU:
- Kakšni so pogoji za pripoznanje odloženih davkov v primeru davčnih izgub in davčnih dobropisov?
- Kako postopati v primeru spremembe davčne stopnje?
- Kakšen je vpliv odloženih davkov na davčni obračun za 2020
- Kako vplivajo spremembe ZDDPO 2019 na odložene davke, ki jih je treba izračunati na dan 31. 12. 2019?
O odloženih davkih: Na seminarju bomo najprej predstavili institut odloženih davkov, zakaj do njih sploh prihaja in na primeru pokazali, kako se lotiti ugotavljanja razlik med davčno in knjigovodsko vrednostjo postavk. Nato bomo na najbolj pogostih primerih, ki se pojavljajo v praksi, izračunali odložene davke ter pogledali njihov vpliv na računovodske izkaze skozi leta in učinek sprememb davčnih stopenj. Izpostavili bomo predvsem odložene davke, ki se v praksi najpogosteje pojavljajo. Ne bomo pa pozabili niti na pogoje, ki morajo biti izpolnjenji za pripoznanje odloženih davkov iz naslova davčnih izgub in davčnih dobropisov. Primere bomo opremili tudi s prikazom knjiženja. V sklopu seminarja bomo obravnavali tako odložene terjatve za davek kot odložene obveznosti za davek in sicer tako pripoznanje kot merjenje. Na koncu pa se bomo sprehodili še skozi vsa razkritja, ki jih v zvezi z odloženimi davki zahtevajo tako SRS kot MSRP in ki jih je potrebno razkriti v letnem poročilu.
ZDDPO 2019 na novo določa najvišjo mejo koriščenja davčnih izgub in davčnih dobropisov na odložene davke, ki jih bo treba izračunati na 31. 12. 2019.
REŠITE TEŽJE PROBLEME ODLOŽENIH DAVKOV IN ZAHTEVNEJŠIH DAVČNO-PRIZNANIH ODHODKOV:
Za 31.12.2019 bo treba narediti nove izračune v zvezi z odloženimi davki. Zadnji zakonski rok za pripravo računovodskih izkazov za 2019, v katerih so pomembna kategorija tudi odloženi davki, in za pripravo davčnega obračuna za 2019, katerega največji del so davčno priznani odhodki, je 31. marec 2020. Odloženi davki so posledica razlik med računovodskimi in davčnimi poslovnimi knjigami. Na prvi pogled so odloženi davki neotipljivi v času evidentiranja, imajo pa velik vpliv na računovodske izkaze, na poslovni in na davčni izid.
ODGOVORI NA VAŠA VPRAŠANJA:
Da bo izobraževanje prilagojeno vašim željam in pričakovanim odgovorom, lahko pošljete vprašanja dr. Tatjani Horvat na elektronski naslov tatjana.horvat@finance.si. Odgovore boste dobili na seminarju.
